一、所得稅匯算清繳是什么意思？

所得稅匯算清繳，就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。會(huì )計需要于每年5月31日前在網(wǎng)上向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行提交，各別收入特別高或虧損特別多的企業(yè)需要稅務(wù)審計報告。

二、匯算清繳申報時(shí)間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個(gè)月內申報年度企業(yè)所得稅，也就是每年的5月31號前進(jìn)行申報。

?

三、稅務(wù)年報征收對象

企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得，一般個(gè)人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。

?

四、稅務(wù)年報所需資料

1、營(yíng)業(yè)執照復印件

2、公司年度總賬、明細賬、會(huì )計憑證

3、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）

4、驗資報告（個(gè)別公司需要）

5、存貨盤(pán)點(diǎn)表、銀行對帳單、余額調節表

6、12月份稅金的繳稅單

?

五、所得稅匯算清繳代辦價(jià)格

匯算清繳申報：500元

?
六、所得稅匯算清繳操作程序

1、網(wǎng)上申報年度申報表

公司應于年度終了后5個(gè)月內，自行進(jìn)行稅收納稅調整并填寫(xiě)年度納稅申報表及其附表，在網(wǎng)上向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

（1）變更類(lèi)審核，若發(fā)現應由企業(yè)內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門(mén)管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門(mén)辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

?

（2）稅款類(lèi)審核，確定年度企業(yè)所得稅款，或者對多繳的稅款給予退還或充抵下年度所得稅。

?

（3）完整型審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫(xiě)是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調整等。審核中如發(fā)現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應的修正。

3、主動(dòng)糾正申報錯誤

年報時(shí)，如果發(fā)現申報出現了錯誤，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動(dòng)申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

?

4、結清稅款

公司根據稅務(wù)機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后5個(gè)月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過(guò)全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

?

5、辦理延期繳納稅款申請

如有特殊困難可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實(shí)施細則》的相關(guān)規定，申請延期納稅。

?

（1）水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，可申請延期繳納稅款。（提供公安機關(guān)出具的事故證明）

?

（2）因國家政策調整或者短期貨款拖欠，公司的資金在扣除工資、社保后，不夠繳納稅款的。單位可向稅務(wù)提供有關(guān)政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

?

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前的前前15日內提出延期繳稅，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶(hù)的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會(huì )保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預算等。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審批，可以延期繳納，最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月。

?

稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起納稅人將被加收滯納金。 [2]

?

?